债务重组有什么税收优惠政策？

根据财税[2009]59号文件及《企业重组业务企业所得税管理办法》(国家税务总局公告2010年第4号)规定，企业债务重组同时符合条件并能够提供相应资料时，债务重组所得可以在5个纳税年度的期间内均匀计入各年度的应纳税所得额;企业发生债权转股权业务时，对债务清偿和股权投资两项业务均可暂不确认有关债务清偿所得或损失，且股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。

债务重组有以下税收优惠政策：

1. 企业所得税方面：
   1. 特殊性税务处理：
      1. 递延纳税：如果企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额 50% 以上，那么债务人的债务重组所得可以在 5 个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。这意味着企业可以将一次性确认的大额债务重组所得分摊到后续 5 年中纳税，减轻了当年的税收负担，有助于企业缓解资金压力，实现平稳过渡。
      2. 债权转股权的特殊处理：企业发生债权转股权业务时，债务人对债务清偿业务暂不确认所得，企业的其他相关所得税事项保持不变；债权人对债权转股权业务暂不确认损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定，企业的其他相关所得税事项也保持不变。这种处理方式鼓励了企业通过债权转股权的方式解决债务问题，同时避免了因债务重组而立即产生大量的税收负担。
   2. 增值税方面：
      1. 资产与负债、劳动力一并转让不征收增值税：在企业重组过程中，企业通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力，一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为，符合规定的，不征收增值税。这一政策降低了企业在债务重组过程中涉及资产转让的增值税负担，促进了企业资产的有效整合和债务重组的顺利进行。
   3. 其他税种方面：
      1. 土地增值税、契税、印花税优惠：企业重组改制涉及的土地增值税、契税、印花税，符合规定的，可享受相关优惠政策。具体的优惠标准和适用条件会根据不同地区和具体政策规定有所不同，但这些优惠政策在一定程度上减轻了企业在债务重组过程中的税收成本。
      2. 债权损失扣除：企业符合税法规定条件的债权损失可按规定在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。这使得企业在债务重组过程中因债务人无法全额偿还债务而产生的债权损失可以在一定程度上减少企业的所得税负担。
      3. 金融企业贷款损失准备金扣除：金融企业按照规定提取的贷款损失准备金，符合税法规定的，可以在企业所得税税前扣除。这对于金融企业在参与债务重组过程中，因债务人违约等原因可能产生的贷款损失，在一定程度上减轻了金融企业的税收负担，也鼓励金融企业积极参与企业的债务重组。