税务稽查的基本职能主要包括哪几个方面

2024年11月21日09:23:39财税资讯

1.打击职能。开展税务稽查的最主要目的，就是严肃查处各种税收违法犯罪行为，严厉打击偷逃税分子，维护税法尊严，保障正常的税收秩序。

2.震慑职能。通过对税收违法行为的查处打击，可以对那些心存侥幸、有潜在违法动机的纳税人起到震慑、警示和教育作用。

3.促管职能。通过税务稽查可以发现税收征管中的漏洞和薄弱环节，提出加强和改进征管的措施建议，促进税收征管水平和质量的提高。

4.增收职能。税务稽查可以作为堵塞税收漏洞的最后一道防线，把偷逃的税收追补回来，增加税收收入，减少税收流失。

税务稽查的基本职能主要包括以下几个方面：

监督纳税申报的真实性：税务稽查通过检查纳税人、扣缴义务人的申报资料，如财务报表、纳税申报表等，核实其申报的收入、成本、费用等项目是否真实准确。例如，查看企业申报的营业收入是否与实际经营情况相符，有无虚报少报现象，以此监督纳税人是否如实履行纳税申报义务。
监督税款缴纳的及时性与足额性：稽查人员会检查纳税人是否按照规定的纳税期限，足额缴纳各项税款。比如，核实企业是否按时将增值税、企业所得税等应缴税款缴纳入库，有无拖欠或截留税款的情况，确保国家税收能够及时、完整地收缴入库。
监督发票使用的合规性：对纳税人发票的开具、取得、保管等环节进行审查。检查企业开具发票是否符合规定的格式、内容要求，是否存在虚开发票（如无真实交易而开具发票）、非法取得发票（如购买假发票）等不合规行为，保障发票管理秩序。

查处税务违法行为：当税务稽查发现纳税人、扣缴义务人存在偷逃税、骗税、抗税、虚开发票等税务违法行为时，依据税收法律法规对其进行相应的处罚。例如，对于偷逃企业所得税的企业，根据其偷逃税额的大小及情节严重程度，按照规定给予罚款、补缴税款等处罚措施，情节特别严重的还可能涉及刑事责任追究。
维护税收公平正义：通过对违法者的惩处，使遵守税收法规的纳税人的权益得到保障，营造公平竞争的税收环境。如果一些企业通过偷逃税等手段获得不正当的成本优势，那么对其进行惩处就能让依法纳税的企业在市场竞争中处于公平的地位，促进市场经济的健康发展。

提高纳税人纳税遵从度：在税务稽查过程中，稽查人员会与纳税人、扣缴义务人进行沟通交流，向他们解释税收法律法规的具体要求，告知其存在的税务问题及正确的处理方式。例如，在检查企业账务处理时，发现企业对某项税收政策理解有误导致申报错误，稽查人员会详细讲解该政策，帮助企业正确理解并在今后的纳税申报中准确应用，从而提高纳税人的纳税遵从度。
普及税收知识：税务稽查的开展也是一个向社会大众普及税收知识的过程。通过查处一些典型的税务违法案例并进行公开宣传，让更多的人了解税收法律法规的严肃性以及违法的后果，起到警示和教育作用，使广大群众和企业更加重视纳税义务，自觉遵守税收法规。

补缴税款挽回税收损失：当税务稽查发现纳税人存在少缴或未缴税款的情况时，通过要求其补缴税款，将流失的税收重新收缴入库。例如，企业通过虚增成本降低应纳税额，经稽查发现后，责令其补缴所偷逃的企业所得税，从而挽回国家税收方面的损失。
收取罚款增加财政收入：对于税务违法行为，除了要求补缴税款外，还会根据违法情节给予相应的罚款。这些罚款收入也会纳入财政收入范畴，进一步充实国家财政资金，为国家各项事业的发展提供资金支持。