在北京的企业经营过程中，税务问题是至关重要的一环，税务非正常户是一种较为特殊且对企业有着诸多不利影响的状态，而将税务非正常户转为正常户则是许多企业需要面对和解决的重要事务。
税务非正常户的形成原因
1、逾期未申报
- 这是导致企业成为税务非正常户最常见的原因之一，在北京，企业需要按照规定的时间进行纳税申报，无论是增值税、企业所得税还是其他税种，有些企业可能由于内部财务管理混乱，没有专门的人员负责税务申报工作，或者是对申报时间节点不够重视，从而错过申报期限，一家小型的广告公司，业务繁忙时，财务人员忙于处理日常账务，忽略了当月的增值税申报，超过申报期后仍未进行操作。
- 还有些新成立的企业，对税务申报流程不熟悉，不知道需要在规定的时间内进行申报，也没有及时咨询税务机关或者专业的税务服务机构，导致逾期未申报。
2、联系方式变更未通知税务机关
- 企业在经营过程中，可能会变更法定代表人、财务负责人或者联系电话等信息，如果没有及时向税务机关报备这些变更信息，税务机关在需要与企业联系时，如通知申报、核查税务事项等，无法联系到企业，就可能将企业认定为非正常户，某科技企业办公地点搬迁，联系电话也随之更换，但没有告知税务部门，当税务部门有税收政策调整需要通知企业时无法取得联系，久而久之企业就可能被列为非正常户。
3、虚假申报或申报不实
- 个别企业为了逃避纳税义务，可能会进行虚假申报，如虚报收入、多列成本等，随着税务机关征管技术的不断提高，特别是大数据和信息化手段在税务监管中的应用，这些虚假申报行为很容易被发现，一旦被查出申报不实，企业可能会先被纳入风险监控范围，如果问题严重且不能及时纠正，就会被转为税务非正常户，一家贸易企业为了少缴纳企业所得税，虚构了大量的进货成本，税务机关在进行税务稽查时，通过比对上下游企业的发票信息和货物流动情况，发现了该企业的问题，进而对其采取相应措施，可能导致其成为非正常户。
税务非正常户的不利影响
1、税务方面
- 企业成为非正常户后，将无法正常进行纳税申报，这意味着企业不能及时履行纳税义务，会产生更多的滞纳金和罚款，在非正常户期间，企业无法领用发票，这对于正常经营的企业来说是一个很大的阻碍，一家建筑企业，由于被列为非正常户，无法领取发票，导致在承接新的工程项目时，无法向甲方开具发票，不仅影响了企业的资金回笼，还可能导致项目合作的延误甚至终止。
- 非正常户的纳税信用等级会被直接判定为D级，纳税信用等级D级会给企业带来诸多限制，如在发票领用、税收优惠政策享受、银行贷款等方面都会受到影响，银行在审批企业贷款时，会参考企业的纳税信用等级，D级企业很难获得银行的信任和贷款支持。
2、企业经营方面
- 对企业的声誉产生负面影响，在商业合作中，合作伙伴往往会对企业的税务状况进行考察，如果发现企业是税务非正常户，会对企业的诚信度产生怀疑，从而影响合作关系的建立和持续，一家服装制造企业在与一家大型零售商洽谈合作时，零售商在尽职调查中发现该服装企业是税务非正常户，担心后续的税务风险会影响自身的经营，于是放弃了与该服装企业的合作。
- 企业的法定代表人、财务负责人等相关人员的个人信用也可能受到影响，在一些社会信用体系建设不断完善的情况下，企业的税务信用与个人信用挂钩，这可能会影响到相关人员的出行、信贷等个人事务。
北京税务非正常户转正常的流程
1、解除非正常户状态的前置条件
- 企业需要补缴所欠税款、滞纳金和罚款，首先要对企业在非正常户期间未申报的税款进行准确计算，包括各种税种的应纳税额，这需要企业财务人员仔细梳理账目，核对相关的收入、成本等数据，一家餐饮企业在非正常户期间有未申报的增值税和附加税费，财务人员要根据经营收入记录重新计算应纳税额，同时还要计算出相应的滞纳金，滞纳金的计算通常是按照每日万分之五的标准，根据逾期天数进行计算，罚款则需要根据税务机关的相关规定确定具体金额，逾期未申报的罚款金额在一定范围内，企业要按照税务机关的要求足额缴纳。
- 对于申报不实等导致的非正常户情况，企业还需要对申报错误进行更正，如果是虚报收入的情况，要重新按照实际收入进行申报调整；如果是多列成本，要剔除不合理的成本部分，重新计算应纳税所得额和应纳税额。
2、具体办理流程
- 企业要到主管税务机关提交解除非正常户状态的申请，申请时需要携带相关的材料，包括营业执照副本原件及复印件、法定代表人身份证原件及复印件、企业公章等基本资料，还要提供税务机关要求的其他证明材料，如补缴税款、滞纳金和罚款的凭证等。
- 税务机关在收到企业的申请后，会对企业提交的材料进行审核，审核内容包括材料的完整性、税款补缴情况等，如果审核通过，税务机关将对企业的税务状态进行调整，解除非正常户状态，使企业恢复正常的税务申报和纳税状态，这一过程可能需要一定的时间，企业需要耐心等待，一般情况下，如果材料齐全、税款补缴无误，税务机关会在较短的时间内完成审核和调整工作，但在业务繁忙时期可能会稍有延迟。
办理税务非正常户转正常的要点与注意事项
1、内部财务管理的加强
- 企业在办理转正常户的过程中，要深刻反思导致成为非正常户的内部管理问题，如果是因为逾期未申报，企业应该建立完善的税务申报提醒制度，可以利用财务软件的提醒功能，或者安排专门的人员负责税务申报日期的跟踪，对于大型企业来说，还可以建立税务管理部门，专门负责企业的税务筹划、申报等工作，一家集团企业，设立了税务管理中心，中心的工作人员负责统筹集团内各子公司的税务申报工作，提前制定申报计划，避免出现逾期未申报的情况。
- 企业要加强财务人员的培训，财务人员要不断学习最新的税务法规和政策，提高自身的业务水平，在北京，税务政策会随着国家宏观经济政策的调整而不断变化，如税收优惠政策的更新、申报方式的改变等，企业财务人员只有及时掌握这些变化，才能准确进行税务申报和管理。
2、与税务机关的沟通
- 在办理转正常户的过程中，企业要保持与税务机关的良好沟通，如果对补缴税款、滞纳金和罚款的计算有疑问，要及时向税务机关咨询，税务机关会根据企业的具体情况进行解释和指导，企业在计算滞纳金时，对于某些特殊情况是否可以减免存在疑问，就可以向税务机关提出，税务机关会根据相关政策给予答复。
- 企业要按照税务机关的要求及时提交材料，如果在材料准备过程中遇到困难，如某些历史资料缺失等情况，也要及时向税务机关说明情况，寻求解决办法，税务机关可能会根据实际情况要求企业提供替代材料或者进行特殊处理。
3、后续税务合规的保持
- 企业在成功转为正常户后，不能掉以轻心，要持续保持税务合规，要严格按照规定的时间和要求进行纳税申报，确保申报数据的真实性和准确性，企业可以定期对自身的税务状况进行自查，发现问题及时纠正，企业可以每季度进行一次税务自查，检查是否存在未申报的小税种、发票使用是否规范等问题。
- 企业要积极关注税务政策的变化，及时享受税收优惠政策，在北京，政府为了鼓励企业发展，会出台一系列的税收优惠政策，如针对高新技术企业的税收优惠、小微企业的税收减免等，企业要及时了解这些政策，判断自身是否符合条件，并积极申请享受，这不仅可以减轻企业的税收负担，也有助于企业的长期发展。
北京税务非正常户转正常是一个需要企业认真对待的过程，企业要充分认识到税务非正常户的危害，积极采取措施解决问题，在办理转正常的过程中，严格按照流程和要求操作，同时加强内部财务管理，保持与税务机关的良好沟通，并且在转为正常户后持续保持税务合规，这样才能确保企业在健康的税务环境下持续发展。
