企税和个税的工资薪金是如何做比对的,两者差异有哪些

一、两者稽核比对的数据来源

1、企业所得税税前扣除的工资薪金

企业所得税税年度纳税申报表中《职工薪酬支出及纳税调整明细表》

企税和个税的工资薪金是如何做比对的,两者差异有哪些-图片1

2、个人所得税的工资薪金所得

个人所得税扣缴申报表中的全年累计收入额

企税和个税的工资薪金是如何做比对的,两者差异有哪些-图片2

个人所得税扣缴申报表

 

二、两者差异的原因有哪些?

1、正常的、合理的原因

1、计提了年终奖

企业当年预提的年终奖在次年5月31日之前发放的,可以在当年税前扣除,但个税是实际发放时(次年)才扣缴,形成了差异。

2、拖延了员工的工资

企业账面上计提了员工的工资,但拖延至次年5月31日之前发放,个税在次年实际发放时才扣缴,形成了差异。

2、不合理的原因

1、多列工资薪金支出

比如,企业伪造了工资发放明细表虚列成本以及工资薪金的核算范围不正确等

2、少申报工资薪金收入

主要有以下情形:

a.员工发放了工资,但未申报个税,或者按照较低的收入申报个税;

b.企业多数员工的工资薪金收入常年处于5000元以下,其他收入通过报销形式发放;

c.部分员工现金发放工资,不申报个税;

d.年收入未超过6万的员工,认为可以不申报个税。

 

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ChaoLen
  • 本文由 ChaoLen 发表于 2024年6月19日22:34:53
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